2025年2月20日至4月1日审计厅派出审计组，对省供销社2024年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，2025年7月31日出具了审计报告（川审派报〔2025〕29号）。省供销社党组高度重视，精心安排、周密部署，根据审计厅反馈问题和整改要求，立足供销系统实际，制定了整改台账，全面系统推进整改，较好地完成了整改任务，相关情况已专报审计厅，并在省十四届人大常委会第二十二次会议上进行了书面报告及满意度测评。按照《四川省审计整改结果公告办法》有关要求，现将审计问题整改情况公告如下。

一、整改工作组织情况

省供销社党组高度重视审计问题整改工作，内部审计工作领导小组负责整改工作，逐项细化分工、落实整改责任，强化建章立制、防范财务风险，有效促进内部管理提质增效。

（一）坚持政治引领。坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实习近平总书记关于审计监督工作的重要讲话精神，认真学习领会《省委审计委员会关于进一步深化审计整改工作的二十条措施》《四川省审计厅审计整改结果认定办法（试行）》等文件精神，将审计整改作为履行管党治党责任、推动供销合作事业高质量发展的重要抓手，以审计反馈问题整改销号为着力点，扭住关键环节和主要矛盾，细化整改举措，严格落实责任，实事求是、依法依规推进审计反馈问题整改，不断提升整改效率和治理效能。

（二）强化组织保障。审计整改工作由省供销社党组领导，省供销社内部审计工作领导小组牵头开展，先后召开审计整改工作专题推进会、内审工作领导小组会、省供销社党组会等，研究部署审计整改工作、推进具体整改事项。省供销社党组书记、理事会主任切实扛起审计整改“第一责任人”责任，亲自部署、研究落实整改工作，第一时间召集分管领导、责任处室（单位），对反馈的26个具体问题逐一研究整改事宜，并提出整改工作要求。协助分管审计工作的省供销社党组成员牵头负责审计整改具体工作，各分管领导按照职能职责分工，负责具体问题的整改落实，统筹调动相关责任处室（单位）人员力量，形成合力推动问题整改。

（三）实施台账管理。坚持问题导向，针对审计反馈的财政资源统筹方面存在的问题、执行财经纪律方面存在的问题、内部审计方面存在的问题、下属事业单位存在的问题、其他方面问题等5大方面26个具体问题，立足供销系统实际，坚持标本兼治原则，逐个问题分析研判，划定时间表、路线图，制定整改措施58项，经省供销社党组2025年第26次会议审议通过，制定《关于印发<审计厅审计省社2024年度预算执行和其他财政财务收支情况发现问题整改落实台账>的通知》（川供审〔2025〕88号）。对问题整改销号实施台账管理，明确了整改措施、完成时限、责任领导、责任处室（单位）等，并动态更新整改进展，确保规定时限内，高质量完成整改工作。

此次审计查出的5大方面26个具体问题，其中立行立改类问题共有14个，已于2025年9月30日前全面完成整改；其余11个分阶段整改类问题、1个持续整改类问题，已细化整改举措、明确责任人，正在同步推进整改。

二、审计查出问题整改落实情况

（一）“财政资源统筹方面存在的问题”整改情况

1.关于未及时分配财政补助资金2971万元的问题。

问题类型为立行立改，已完成整改。整改措施：加快综改资金分配进度，2025年2月20日已联合财政厅向省政府上报第一批资金分配方案，并于第45次省政府常务会审议通过，2025年3月17日已下达资金。

2.关于对财政补助资金项目实施督促指导不够，1322.26万元财政资金发挥效益不足的问题。

问题类型为分阶段整改，预计2026年7月31日前完成。整改措施：一是实时跟踪整改进度，定期收集汇总项目整改推进情况。二是实地督促指导整改项目，组织财务处、农合处等联合做好整改项目指导，2025年3月以来多次到相关试点县实地了解项目建设实况、指导做好软件资料，确保按期完成整改任务。三是加快项目进度。四是下一步将持续督促指导尚未建成项目所涉及的试点县供销社抓紧项目实施，确保按时保质完成项目建设内容；督促协调尚未验收项目所涉及的县级、市级供销社及时完成验收，推动所有项目建成验收后有序投入使用；督促协调试点县财政部门对已验收完成的项目在最短时间内完成补助资金拨付。

（二）“执行财经纪律方面存在的问题”整改情况

问题类型为立行立改，均已完成整改。

3.关于违规向下属企业转嫁费用问题。整改措施：严格劳务派遣费用开支，该费用已取得财政厅同意调剂的批复，纳入省供销社机关预算，在劳务派遣经费中予以解决。

4.关于扩大范围使用食堂经费问题。整改措施：一是从2025年3月1日起，停止将食堂经费用于职工工作餐之外的任何消费。二是根据实际就餐情况和用餐标准，据实结算职工就餐单位补助资金。三是对截止2025年2月底累计结余10.17万元食堂经费在地势坤物业公司银行账户资金，用于抵扣7、8、9月干部职工据实用餐单位补助部分资金。四是从2025年10月1日开始，采取到省供投集团食堂搭伙方式，保障省供销社机关干部职工工作用餐。

5.关于超预算支出印刷费2.01万元问题。整改措施：一是严格把关需印制纸质文稿，制定了办公资料印制申报单，严格落实申报流程。二是严格按照年度预算开支文印费用，2025年省供销社机关文印费预算为60000元，严格在预算内开支使用。

（三）“内部审计方面存在的问题”整改情况

6.关于省供销社内部审计职责履行不够到位问题。

问题类型为立行立改，已完成整改。整改措施：一是经省供销社党组2025年第27次会议审议通过，调整了2025年省供销社审计工作计划，将省供销社机关财政财务收支审计纳入审计计划。二是加强内部审计工作，从2025年开始常态化对本单位及两所直属学校财政财务收支情况进行常规审计。

（四）“下属事业单位存在的问题”整改情况

7.关于省商贸学校超编购置3辆公务用车且未取得权属问题。

问题类型为分阶段整改，预计2026年7月31日前完成。整改措施：一是督促省商贸学校加强实训车辆的管理。学校已收回3辆机动车牌照3套、机动车登记证书3本、机动车行驶证3本，确保车辆不离开实训室。二是指导省商贸学校积极配合省纪委监委驻审计厅纪检监察组调查3辆车情况，根据纪检组意见，按照程序处置车辆、问责人员。

8.关于违规出借相机等设备问题。

问题类型为分阶段整改，预计2026年7月31日前完成。整改措施：一是督促省商贸学校修订完善《资产管理办法》等相关资产管理制度。二是2025年5月审计指出问题后，省商贸学校已采取措施，追回了违规出借的设备。三是省供销社机关纪委已安排相应工作，下一步开展专项调查，对相关责任人进行追责。

9.关于房产出租收入17.24万元未上缴国库问题。

问题类型为立行立改，已完成整改。整改措施：审计指出问题后，已督促省商贸学校于2025年7月11日按要求将房产出租收益17.24万元上缴国库。督促省商贸学校对全校房屋出租情况进行清理，在资产管理信息系统中如实反映资产出租情况。  

10.关于资产使用、处置不及时，部分固定资产长期闲置问题。

问题类型为分阶段整改，预计2026年5月完成。整改措施：一是督促省商贸学校对全校固定资产进行全面清理，梳理建立闲置资产台账，及时处置、盘活固定资产，确保资产发挥效益。二是督促省商贸学校结合实际情况及相关资产管理政策，修订《四川省商贸学校固定资产管理暂行办法》，计划年底前修订完善并严格执行。三是督促省商贸学校对无法使用的资产或达到报废条件的资产按程序处置。

11.关于违规发放招生工作经费问题。

问题类型为立行立改，已完成整改。整改措施：一是督促省商贸学校修订招生管理办法，开展招生宣传工作严格事前审批，使用公务卡结算住宿费，严格按照标准报销差旅补助，规范经费报销行为。二是督促学校严格招生工作使用经费范围，厉行节约支出招生宣传费用、招生资料费用、招生租车费用等。三是杜绝有偿招生行为。

12.关于住宿费未采用公务卡或对公转账方式支付4.95万元问题。

问题类型为立行立改，已完成整改。整改措施：一是督促省商贸学校制定完善财务报销制度。学校出台了《关于加强财务报账管理工作的通知》（川商贸校〔2025〕80号），已按要求给相关人员办理了公务卡，并要求严格执行公务卡结算。二是由省供销社财务处加强了对省商贸学校财务管理指导，每月派出人员对学校财务工作实地指导检查，严肃财经纪律。

13.关于超预算列支费用148.47万元问题。

问题类型为立行立改，已完成整改。整改措施：一是强化了对省商贸学校预算管理，避免超预算支出。二是省商贸学校严格按照《四川省财政厅关于编制2026年省级预算和省级部门2026—2028年支出规划有关事项通知》开展2026年度预算编制，按要求细化预算编制。三是督促省商贸学校严格按照批复的预算安排支出，做到无预算，不支出。四是加强对省商贸学校指导监督力度。

14.关于未编制明细预算172.06万元问题。

问题类型为立行立改，已完成整改。整改措施：督促商贸学校强化预算管理，避免超预算支出。督促省商贸学校细化预算编制，严格按照批复的预算安排支出，加强对省商贸学校监督管理力度。制定《四川省商贸学校2026年预算编制工作方案》，完善全流程预算项目库管理，一级项目实行清单制管理，按要求细化预算编制。

15.关于收入未纳入预决算管理问题。

问题类型为分阶段整改，预计2026年2月完成。整改措施：一是督促省商贸学校按规定将各项收入和上年结余资金纳入预算管理，加强对省商贸学校预决算管理，审核学校决算的完整性、真实性，确保账表一致。二是省供销社审计绩效处于2025年9月15日至10月11日对省商贸学校开展2024年财政财务收支情况审计。

16.关于预算编制未优先消化非财政拨款结转结余资金43.09万元问题。

问题类型为分阶段整改，预计2026年2月完成。整改措施：督促省商贸学校按规定将各项收入和上年结余资金纳入预算管理。

17.关于违规设立收费项目问题。

问题类型为持续整改。整改措施：一是已督促省商贸学校立即停止违规收费行为，省商贸学校2025年春起未再收取补考费，2025年秋起未再收教辅材料费和实训材料费，未再收取食堂管理费。二是省商贸学校对已违规收取的费用依法依规清退，成立工作专班，制定切实可行的整改时间表、路线图，将整改目标细化分解至年度整改任务并有序推进。三是督促省商贸学校严格按照规定项目和标准收费，不得违规设立收费项目，杜绝类似问题再发生。省商贸学校2025年秋季已严格按照规定项目和标准收费。

18.关于未按规定及时清算退还代收学生费用问题。

问题类型为分阶段整改，预计2026年7月完成。整改措施：一是督促省商贸学校制定清退计划，及时对代收费项目进行清理清退，使用学校正常收入，逐步归垫挤占资金。二是督促省商贸学校加强代收费项目管理，杜绝类似问题再发生。

19.关于年底突击花钱47.2万元问题。

问题类型为立行立改，已完成整改。整改措施：一是督促省商贸学校加快项目竣工结算等后续事宜。学校于2025年4月1日对电力扩容工程项目进行履约验收，2025年9月19日招标第三方工程管理咨询公司对电力扩容工程项目进行竣工结算，确保工程质量。二是严格执行防止年底突击花钱的工作要求，举一反三，加强部门预算执行进度管理。

20.关于未及时发放学生补贴资金问题。

问题类型为立行立改，已完成整改。整改措施：一是督促省商贸学校逐一核实创业补贴资金及相关学生名单。二是督促省商贸学校严格落实相关资助政策。省商贸学校已将此前未发放成功的1.95万元补贴资金，全部足额发放至14名学生的银行卡中，并逐一通知学生查收确认。

21.关于预算管理一体化系统中的单位会计核算不完整问题。

问题类型为立行立改，已完成整改。整改措施：一是督促省商贸学校严格按预算管理一体化规范进行单位会计核算，省商贸学校已将所有经济业务事项统一在“预算管理一体化系统”中进行会计核算。二是常态化对省商贸学校财政预算进行监督指导。

（五）“其他方面问题”整改情况

22.关于未对社有资产及收益进行专账核算问题。

问题类型为分阶段整改，预计2026年6月完成。整改措施：一是修订了《社有资本经营预算管理办法》，制定《省级社有资本收益收缴管理办法》，已经省供销社常务理事会审议通过，待党组会审议后正式印发执行。二是委托省供投集团开设专户，由省供销社财务处、省供投集团共同管理，专款专用。三是下一步加快出台社有资本相关管理办法，并严格执行；筹备理事会建账事宜。

23.关于社有资本经营预算制度不符合实际问题。

问题类型为分阶段整改，预计2026年5月完成。整改措施：一是修订了《社有资本经营预算管理办法》，制定《省级社有资本收益收缴管理办法》，已经省供销社常务理事会审议通过，待党组会审议后正式印发执行。二是及时、完整编制社有资本经营预算并执行。三是下一步按照办法要求，立足实际，规范编制社有资本经营预算草案。

24.关于社有资本经营预算编制不完整问题。

问题类型为分阶段整改，预计2026年5月完成。整改措施：一是修订了《社有资本经营预算管理办法》，制定《省级社有资本收益收缴管理办法》，已经省供销社常务理事会审议通过，待党组会审议后正式印发执行。二是实行社有资本经营全口径预算。三是将合作发展基金纳入社有资本经营预算。四是下一步加快出台社有资本相关管理办法，并严格执行；立足实际，组织专人加快编制社有资本经营预算草案。

25.关于对合作发展基金监管不严问题。

问题类型为分阶段整改，预计2026年7月完成。整改措施：一是正在修订完善合作发展基金相关制度。二是在制度中明确规范合作发展基金申报和审批程序，明确年度合作发展基金支持重点，加强对市场性业务的绩效目标管理。

26.关于对社有企业借款管理不严格问题。

问题类型为立行立改，已完成整改。整改措施：一是已督促省供投集团将2025年1-8月的融资情况、向社有企业担保、借款情况以及2025年9-12月融资计划向省社报告。二是将省供投集团年度融资预算总额以及年度对社有企业担保、借款规模总额纳入2026年度经营预算管理。

三、审计建议的采纳情况

审计厅在审计报告中指出问题的同时，提出的 3 条工作建议，省供销社已全部采纳并落实。

（一）关于“切实加强本级财政财务收支预决算管理”的建议采纳落实情况

省供销社加强了对机关预算编制、预算执行、财务管理等主体责任，加强了全口径预算管理，严格按照批复的预算用途安排支出，强化预算刚性约束。规范了食堂经费开支。常态对两所直属学校进行财政财务收支专项审计，对直属企业开展会计报表审计、绩效审计，通过内部审计提升治理水平。

（二）关于“切实加强对下属单位的全过程监管”的建议采纳落实情况

省供销社加强了对下属事业单位预决算编制、会计核算、往来款清理、资产管理等方面进行全链条、全过程监督，切实指导其建立健全财务收支管理常态长效机制。省供销社财务处每月到直属学校开展财务检查，审计绩效处完成了对两所直属学校2024年度财务收支情况审计，指导一所学校完成往来款清理专项审计。将省供投集团年度融资预算总额以及年度对社有企业担保、借款规模总额纳入经营预算管理，修订了《社有资本经营预算管理办法》，制定《省级社有资本收益收缴管理办法》。

（三）关于“切实采取有力措施持续深化行业发展”的建议采纳落实情况

省供销社加大了对省级供销综合改革发展专项等资金分配及使用的监管力度，及时落实了资金分配方案，强化项目月度调度和指导，做到日常监督与专项检查相结合，提高资金使用绩效。督促了项目实施单位加快项目建设进度，持续深化供销合作社综合改革。

四、尚未完成整改的问题

目前，仍有11个分阶段整改类问题、1个持续整改类问题部分完成整改。涉及省社机关5个分阶段整改问题，“合作发展基金监管不严、社有资本经营预算编制不完整、社有资本经营预算制度不符合实际、未对社有资产及收益进行专账核算”等4个问题，目前已基本形成《社有资本经营预算管理办法》《省级社有资本收益收缴管理办法》《合作发展基金管理办法》等相关制度文件，待通过法定程序后抓紧组织实施，加强对社有资本、合作基金的管理；对“财政补助资金项目实施进度”问题，已落实督导机制，在整改时限内完成。对省商贸学校6个分阶段整改类问题、1个持续整改类问题部分完成整改，主要是需筹措相关资金，逐步化解问题，现均已落实相关整改措施，分解相关任务，确保在整改时限内完成整改。

下一步省供销社将落实省委省政府关于全面深化改革的决策部署，持续深化供销合作社综合改革，着力推动全省供销合作事业高质量发展。进一步加强财政预算执行及财务收支管理，做好审计查出问题整改工作。

（一）持续巩固整改成效。针对当前阶段已完成整改销号的14个立行立改类问题，适时组织人员开展审计整改“回头看”，从制度建立、人员规范、资金管理等重点要素入手开展自查，制定“回头看”对账销号清单，重点自查问题整改有没有遗漏、责任是否落实、整改是否到位、机制是否完善等，重点核验是否存在纸上整改、数字整改、避重就轻等问题，切实做好审计整改“后半篇文章”，确保做到整改不留尾巴、问题不出现反弹。

（二）纵深推进问题整改。对11个分阶段整改类问题、1个持续整改类问题，优化时间表、路线图，坚持实施台账管理，动态调度整改进展。强化阶段性总结，及时召开内审工作领导小组会、审计整改专题推进会等，分析研判整改情况，加强信息沟通共享，努力化解整改过程中遇到的重点难点问题。压实整改责任，及时约谈整改不力、进展缓慢的责任处室（单位），保证整改工作不懈怠、不松劲。

特此公告

                        四川省供销合作社联合社

                            2025年12月4日